Что показали налоговые посты

Относительно новое управление по борьбе с налоговыми нарушениями и обжалований ГГНИ (создано около года назад) осуществляет контроль торговой деятельности практически со дня своего основания. Летом прошлого года ГГНИ отчиталась о работе 150 налоговых постов, организованных сначала на оптовых базах Кишинева и Бэлць, а затем и в их подразделениях по всей территории республики. Полученная налоговыми постовыми статистика показала, что за 52 дня работы постов у более половины попавших под наблюдение предприятий оптовой торговли объем продаж вырос по сравнению с показателем такого же периода предыдущего года в среднем в 1,89 раз.

С тех пор новостей от налоговых постовых не поступало, однако это не значит, что их работа остановилась. Как сообщает пресс-служба ГГНИ, она продолжалась с июня 2007-го до марта 2008 года. За это время налоговики снова наблюдали работу оптовых баз, установили посты на Центральном рынке в местах продажи мяса, в ресторанах, на предприятиях по производству крепких спиртных напитков, в магазинах бытовой техники.

В ГГНИ раскрывают информацию о работе постов осторожно и дозировано: не пойман – не вор, но картина все равно получается интересная.

Не так давно, собирая материалы для статьи о предпринимательском патенте для розничной торговли, я говорила с патентовладельцами – нынешними и бывшими. И несколько лет назад тоже говорила. За это время набор их претензий не изменился: на таможне с «мелочи» «дерут семь шкур», зато пропускают фуры контрабанды и крупные партии товара по заниженному инвойсу. А потом оптовики либо продают этот товар физическому лицу без документов, либо дают документы не на весь товар, либо на весь товар по заниженной цене. Налоговикам эти «механизмы» известны.

«У оптовиков широко используется схема уклонения от налогообложения, в которой главным фактором является занижение инвойсной стоимости импортируемых товаров, - говорит начальник управления по борьбе с налоговыми нарушениями и обжалований ГГНИ Ион Фрунзе. – Соответственно, и налоги на импорт начисляются таможней от заниженной стоимости. В розницу товар тоже попадает по заниженной цене: разницу между «официальной» и реальной стоимостью оптовики получают наличными, таким образом уводя часть выручки от налогообложения».

«Некоторые из проверенных в июне-июле прошлого года оптовые базы вернулись к использованию налоговых схем», - констатируют в налоговой инспекции. Поэтому в феврале-марте этого года на 33 оптовых базах, клиенты которых – преимущественно физические лица, входящие в группу риска с точки зрения построения налоговых схем, были снова установлены налоговые посты.

Никаких мер в отношении наблюдаемых налоговики не принимают: налоговый пост – это лишь предупреждение о том, что «так работать нельзя». Его задача – анализировать и делать выводы. Вместе с тем, «для установления законности деятельности отдельных экономических субъектов ГГНИ направила в Интерпол материалы для встречного контроля поставщиков импортных товаров», - говорит Ион Фрунзе.

Работа налоговых постов на оптовых базах в 2007 году дала, кроме ожидавшихся прямых, неожиданный косвенный эффект: местные сельхозпроизводители получили возможность продавать свою продукцию оптовым базам напрямую, без посредников. От лица последних выступают, как правило, «фантомы», от которых ни государство налогов, ни производители документов не получали. Пока налоговики дежурили на базах, реализация этой схемы была невозможной. Зато ее широко применяли в «неохваченных» сферах.

В начале августа прошлого года налоговые посты разместили в местах продажи мяса на Центральном рынке и на предприятиях-импортерах мяса. И там обнаружили похожую схему.

«Мы установили посты на входах Центрального рынка и в мясных халах, - говорит Ион Фрунзе. – Мониторинг показал, что местные производители (крестьянские хозяйства) не реализуют мясо сами: они продают его посредникам, которые заправляют продажей мяса на Центральном рынке. Разумеется, эти продажи происходят без выдачи докумен