В Молдове введут новую классификацию налоговых нарушений

Новая классификация утверждена парламентом в ходе второго чтения проекта бюджетно-налоговой и таможенной политики на 2027 год, передает logos-pres.md

Согласно документу, статья 231 Налогового кодекса будет изложена в новой версии, которая предполагает поэтапное определение степени нарушения: незначительные, а также значительные низкой, средней и высокой степени тяжести. Новый механизм классификации обеспечит более соразмерное и предсказуемое применение санкций, подчеркивают авторы.

Так, нарушение будет считаться незначительным, если сумма налоговых обязательств для каждой налоговой декларации и каждого налогового периода не превысит 500 леев для физлиц, и 5 000 леев – для юрлиц в случае несоблюдения правил подготовки и представления налоговой декларации или нарушения правил расчета и уплаты налогов, сборов и взносов на медицинское и социальное страхование, если такое нарушение не повторится.

Три степени тяжести существенных деяний

Согласно новым нормам, значительные нарушения пониженной тяжести – это деяния, которые совокупно соответствуют следующим условиям: сумма уменьшенных или неуплаченных налогов в результате нарушения превышает указанные выше пороги, но не более 25 тыс. леев и  50 тыс. леев. А также если они не представляют отягчающих обстоятельств и не совершаются неоднократно.

Существенные нарушения средней тяжести –  деяния, при которых сумма уменьшенного налогового обязательства составляет от 25 001 леев до 150 000 леев  и от 50 001 до 300 000 леев – для разных категорий налогоплательщиков.

И значительные нарушения повышенной тяжести – это деяния, которые соответствуют хотя бы одному из следующих условий: если сумма нарушения превысит предыдущий потолок, будет иметь отягчающие обстоятельства и совершаться неоднократно после применения санкции за нарушение средней тяжести.

При этом отягчающими обстоятельствами будут считаться представление ложных или фальсифицированных документов, сокрытие, уничтожение или непредставление бухгалтерской, налоговой документации, иной информации, имеющей отношение к установлению налоговых обязательств, предоставление ошибочной или неполной информации, использование фиктивных схем, сделок или операций с целью искажения налоговой ситуации.