Новые налоги для молдаван коснутся дизеля, банковских процентов и ресторанов

При этом кабмин отклоняет ряд предложенных депутатами льгот для фермеров, предприятий и потребителей, но поддерживает некоторые изменения в пользу налогоплательщиков. Это следует из заключения правительства к поправкам в налоговую политику, опубликованного 19 октября, сообщает bani.md

Одно из наиболее значимых изменений касается полномочий Государственной налоговой службы. Правительство отказывается исключать положение, которое позволит взыскивать налоговые задолженности непосредственно с банковских счетов и счетов платежных учреждений физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Сейчас механизм выставления инкассовых поручений прямо предусмотрен для юридических лиц и физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

В кабмине считают, что распространение этого механизма на обычных граждан устранит законодательный пробел и позволит эффективнее взыскивать долги перед бюджетом. Согласно документу, деньги на банковских счетах зачастую являются единственными ликвидными активами граждан с налоговой задолженностью. Инкассовые поручения могут исполняться в электронном формате между налоговой службой и финансовыми учреждениями.

Кроме того, правительство настаивает на том, чтобы юридические лица сообщали налоговым органам информацию о займах, предоставленных физическим лицам или возвращенных ими, если годовая сумма операций достигает 200 тысяч леев. Заявленная цель — проверить происхождение денежных средств и использовать информацию при косвенной оценке доходов. При этом кабмин уточняет, что предоставление таких сведений не означает автоматического признания займов налогооблагаемым доходом.

Еще одно изменение, которое напрямую затронет население, касается налога на доходы от банковских процентов. Правительство отклоняет поправку о сохранении действующей ставки в 6% и настаивает на применении общей ставки в 12%. Изменение коснется процентов, выплачиваемых физическим лицам банками, сберегательно-кредитными ассоциациями, поставщиками услуг краудфандингового финансирования и эмитентами облигаций.

Например, при годовом доходе от процентов в размере 10 тысяч леев налог вырастет с 600 до 1200 леев, а чистый доход вкладчика сократится с 9400 до 8800 леев, если поправки будут приняты в предложенном виде.

Существенные изменения готовятся и для сферы HoReCa. Правительство не поддерживает сохранение сниженной ставки НДС в размере 8% для ресторанов, кафе и других предприятий отрасли, настаивая на ее повышении до 12%. Власти аргументируют это тем, что услуги HoReCa не относятся к товарам и услугам первой необходимости, а новая ставка представляет собой компромисс между поддержкой сектора и необходимостью пополнения бюджета.

Кабмин подчеркивает, что повышение не означает немедленного перехода на стандартную ставку НДС в 20%, что позволит предприятиям адаптироваться постепенно. При этом документ не содержит оценки того, насколько увеличение налоговой нагрузки отразится на ценах для потребителей.

Изменения затронут и сельское хозяйство. Правительство настаивает на повышении подоходного налога для крестьянских хозяйств с 7% до 12%, отклоняя предложение сохранить действующий режим. В качестве причины называется необходимость устранить налоговые преимущества по сравнению с индивидуальными предприятиями и другими категориями налогоплательщиков.

Одновременно кабмин отвергает предложение освободить от налога доходы в размере до 200 тысяч леев в год, полученные в течение трех лет от продажи собственной переработанной сельхозпродукции. По мнению правительства, такая льгота может исказить конкуренцию и создать риск искусственного дробления бизнеса ради многократного использования необлагаемого лимита.

В сфере НДС власти сохраняют намерение повысить ставку с 8% до 12% для большинства сельскохозяйственных товаров. Временное исключение предусмотрено для пшеницы, кукурузы и подсолнечника: правительство предлагает сохранить для них ставку 8% до 1 января 2028 года, одновременно введя механизм обратного начисления НДС.

Предлагается распространить механизм обратного начисления налога и на более широкий перечень сельхозпродукции, включая рожь, ячмень, овес, сорго, сою и рапс, при внутренних сделках между плательщиками НДС. В таких случаях налог будет рассчитывать и декларировать покупатель, без фактического перечисления суммы НДС продавцу. Это изменит порядок выставления счетов и налоговой отчетности для значительной части аграрного сектора.

Еще один чувствительный вопрос — дизельное топливо. Правительство отклоняет поправки, направленные на сдерживание роста акцизов и сохранение темпов их повышения на уровне, сопоставимом с бензином. Согласно документу, в 2027–2029 годах акциз на дизельное топливо должен вырасти примерно на 73% по сравнению с уровнем 2026 года.

Кабмин объясняет это необходимостью приблизить ставки к минимальным уровням налогообложения, предусмотренным законодательством Евросоюза. Власти признают, что перевозчики и сельхозпроизводители сильно зависят от дизельного топлива, однако считают, что поддерживать их следует через бюджетные программы и субсидии, а не за счет сохранения низких акцизов.

В связи с этим правительство также отклоняет предложение возвращать акциз на дизельное топливо, используемое в сельском хозяйстве. Вместо этого помощь планируется предоставлять через Агентство по интервенциям и платежам в сельском хозяйстве. При этом конкретный механизм компенсации, его бюджет и сроки внедрения в документе не указаны.

Власти отдельно подчеркивают, что повышение акциза на 73% не означает аналогичного роста розничной цены дизельного топлива. На стоимость также влияют международные котировки нефти, валютный курс и торговые наценки.

Изменения могут коснуться и онлайн-покупок за рубежом. Правительство не поддерживает введение необлагаемого налогом лимита в 50 евро для почтовых отправлений и сохраняет в проекте механизм начисления НДС на импорт товаров небольшой стоимости начиная с нулевого порога. По мнению кабмина, эта мера должна защитить местных производителей и устранить налоговые преимущества некоторых товаров, заказываемых из-за рубежа.

Еще одна инициатива правительства — введение акцизов на газированные безалкогольные напитки с добавлением сахара. Власти считают, что это позволит увеличить бюджетные поступления и сократить чрезмерное потребление сахара в соответствии с рекомендациями Всемирной организации здравоохранения.

В то же время банки и энергетические компании не столкнутся с дополнительным повышением налогов, предложенным некоторыми депутатами, если проект будет принят с учетом позиции правительства. Кабмин отклоняет применение ставки 24% или 25% для финансовых учреждений, сохраняя в проекте повышенный налог на уровне 18% для финансовой и страховой деятельности.

Правительство также выступает против налога в размере 25% на налогооблагаемые доходы компаний, поставляющих и распределяющих электроэнергию и природный газ. По мнению кабмина, такая мера ограничит возможности операторов инвестировать в инфраструктуру, в том числе в сети и возобновляемые источники энергии, а также может привести к требованиям пересмотреть регулируемые тарифы.

В сфере образования власти не поддерживают сохранение общего освобождения частных учебных заведений от подоходного налога. Аргумент заключается в том, что некоторые учреждения ведут приносящую прибыль экономическую деятельность, поэтому их налоговый режим должен быть сопоставим с режимом других поставщиков услуг.

Документ также предусматривает изменения в налогообложении прироста капитала. Правительство не отказывается от отмены действующей 50-процентной скидки при расчете налогооблагаемой базы и намерено облагать прибыль по общей ставке 12%. При этом сохраняются исключения для продажи основного жилья и транспортных средств, находившихся в собственности более трех лет.

Среди дополнительных предложений — введение специального сбора на азартные игры. Согласно представленной редакции, физические лица должны будут платить 6% от суммы средств, внесенных для участия в азартных играх, в том числе на онлайн-платформах. Сбор будет взиматься при внесении денег и не возвращаться, если участник заберет средства, не использовав их.

Отдельно предлагается установить сбор в размере 25% от валового дохода от онлайн-игр для организатора азартных игр, работающего в рамках государственной монополии, и его партнера. Валовой доход будет рассчитываться как разница между внесенными средствами и выплаченными выигрышами.

Еще одна поправка предусматривает налог в размере 8% на дивиденды, полученные физическими лицами — резидентами Молдовы из источников за пределами страны.

Параллельно документ предлагает с 1 января 2027 года применять новые расчетные стоимости недвижимого имущества, определенные в результате общей оценки и переоценки для налоговых целей. Это касается в том числе жилья в сельской местности и сельскохозяйственных земель без построек. Фактическое влияние на размер налога для владельцев будет зависеть от результатов оценки и ставок, установленных местными властями.

Вместе с тем правительство поддерживает и некоторые меры в пользу налогоплательщиков. В частности, предлагается увеличить основную личную налоговую льготу с 34 620 до 46 680 леев, а льготу на иждивенцев в случае детей — с 9900 до 11 040 леев. Кроме того, кабмин согласен разрешить вычет расходов на услуги для занятий спортом, но не на покупку спортивного инвентаря.

Для бытовых потребителей электроэнергии правительство поддерживает увеличение с 100 до 150 кВт·ч в месяц лимита, в пределах которого применяется налоговая льгота по НДС с правом вычета.

В отношении природного газа кабмин отклоняет предложение повысить лимиты потребления для применения сниженной ставки НДС в 8%. Власти считают, что дополнительную помощь следует предоставлять через адресные социальные механизмы, а не путем общего расширения налоговой льготы.

Заключение также предусматривает продление до 31 марта 2027 года механизма компенсации разницы в тарифах на газ и электроэнергию для жителей сел Хажимус и Фырлэдень Каушанского района, а также села Хырбовэц Новоаненского района.

Для инвесторов в возобновляемую энергетику правительство поддерживает таможенную льготу, которая позволит отсрочить уплату таможенной задолженности за определенное оборудование для хранения энергии на срок до 20 месяцев без предоставления гарантии. При соблюдении предусмотренных проектом условий, включая предоставление сертификата подключения к сети и подтверждение отсутствия другой финансовой помощи на приобретение установок, таможенная задолженность может быть погашена.

Кабмин также отклоняет предложение ввести туристический сбор в предложенном депутатом виде, указывая на недостаточную регламентацию механизмов сбора, отчетности и использования средств.

Не поддерживает правительство и введение общего ценового преимущества в размере до 15–20% для отдельных категорий местных производителей при государственных закупках. Власти ссылаются на принципы конкуренции и недискриминации.

Что касается доходов местных органов власти, кабмин не поддерживает предложение дополнительно направлять 5% подоходного налога с юридических лиц в бюджеты сел, коммун и городов, за исключением муниципиев Кишинев и Бельцы.

Согласно оценкам, приведенным в заключении, эта мера сократила бы доходы государственного бюджета примерно на 106 миллионов леев ежегодно. Финансовый эффект распределился бы между примерно 870 органами местного публичного управления.

В документе также отмечается, что реформа местных публичных финансов должна быть согласована с административно-территориальной реорганизацией и результатами всеобщих местных выборов 2027 года. Новые механизмы распределения доходов предполагается внедрить в 2028 бюджетном году.